|
1．开销户核算处理手续
发卡机构经办人员，根据本机构批准的“太平洋借记卡申请表”，经核对身份证件无误后，办理开户手续，并收取借记卡年费。
（1）开户
以现金存入的，应缮制存款单及收费凭证，经复核无误后入账。收费凭证一联作“703手续费收入”科目贷方传票，一联作回单。会计分录：
借：1011现金
贷：2118个人信用卡备付金存款
贷：703手续费收入——信用卡年费收入
以转账方式存款和支付年费的，须由客户填制进账单，俟款项收妥后入账。进账单一联作“2018（2118）单位（个人）信用卡备付金存款”科目贷方传票，一联作回单。收费凭证一联作“703手续费收入”科目贷方传票，一联作回单。会计分录：
托收时：
借：5031辖内往来
贷：2621暂收款项——待划付款项
收妥入账时：
借：2621暂收款项——待划付款项
贷：2018（2118）单位（个人）信用卡备付金存款
贷：703手续费收入——信用卡年费收入
同时登记“太平洋卡开销户登记簿”和“太平洋卡领卡签收簿”，并请领卡人签收。
（2）销户
当持卡人不再继续使用太平洋借记卡时，需到发卡机构办理销户手续。发卡机构要尽可能地收回该借记卡（包括主卡、附属卡），并对该账户进行止付，7天（含）后方能办理销户手续。在销户前须与持卡人进行账务核对，如无误应计算利息，缮制计付存款利息清单，支付存款本息，结清账户（单位卡的销户不得取现，一律转账），同时销记“太平洋卡开销户登记簿”。会计分录：
借：2118（2018）个人（单位）信用卡备付金存款
借：261应付利息
贷：1011现金（5031辖内往来）
2．存取款项的核算处理手续
持卡人可在发卡机构及其指定营业网点的记账终端、销售点终端（ＰＯＳ）、自动柜员机（ＡＴＭ）及跨行联网的ＡＴＭ和ＰＯＳ终端上办理存取款业务；当终端设备或通讯线路发生故障时，持卡人须在本行所属的营业网点，通过人工授权方式办理取款业务。
（1）存款
发卡机构和指定营业网点在受理借记卡存款时，须通过终端刷卡处理，终端打印的存款单（以电子付款交易凭证代），第一联代理行留存联作“2621暂收款项”科目贷方传票附件，第二联为持卡人留存联，第三联发卡行留存联（定期送发卡机构）。次日，收到发卡机构划来的“5031辖内往来”贷方报单和入账明细清单时，即与存款单第三联逐笔核对，相符后进行转账，明细清单由营业网点留存，装订备查；如不符，需填制两联“交通银行太平洋卡调账联系单”，一联随报单划往发卡机构，另一联营业网点留存。会计分录：
发卡机构的账务处理：
借：1011现金或借：1381暂付款项——待划收款项
贷：2118个人信用卡备付金存款
划转时：
|
