借：国库内部往来——与××管辖国库往来
贷：同城票据交换
2．中心支库以上国库结转自身同城票据交换轧差净额
(1)借差净额的处理
国库通过支付系统，向人民银行会计核算中心发起大额支付指令。会计分录为：
借：同城票据交换
贷：大额支付往来——××库户
(2)贷差净额的处理
国库收到人民银行会计核算中心通过支付系统向国库发起大额支付指令后，办理转账。会计分录为：
借：大额支付往来——××库户
贷：同城票据交换
(四)核对
国库对同城票据交换的提出业务，应编制提出清单并逐笔核对原始凭证，确保清单内容与凭证一致。退票业务，必须经国库会计主管审批后方可办理，并逐笔详细登记“同城票据交换退票登记簿”。
国库对同城票据交换的提入业务，要认真核对提入清单与所附原始凭证是否相符，如有错误，应以提入清算金额为准，及时向提出行查询，由提出行主动进行调整冲正。
四、行库往来
(一)支付系统开通前国库行库往来业务核算
1．国库无独立同城票据交换号，同城票据交换提出提入业务的核算
(1)提出业务
国库根据提出的原始凭证，汇总填制一式两联行库往来专用凭证(附表2，略)，加盖有关印章后，一联作行库往来记账凭证，一联登记“行库往来票据签收登记簿”(附表6，略)，连同有关原始凭证交会计营业部门办理转账。会计分录为：
借(或贷)：地方财政库款等科目
贷(或借)：行库往来
(2)提入业务
国库收到会计营业部门转来的一联行库往来专用凭证和提入的原始凭证，经审核无误，登记签收后，办理转账。会计分录为：
借(或贷)：行库往来
贷(或借)：待报解中央预算收入等科目
如审核行库往来凭证与提入的原始凭证不符，又来不及退回会计营业部门的，则当日作暂收或暂付处理，待次日查清后，结转有关账户。当日会计分录为：
借：行库往来
贷：国库待结算款项——行库往来暂收户
或借：国库待结算款项——行库往来暂付户
贷：行库往来
次日退回时会计分录为：
借：国库待结算款项——行库往来暂收户
贷：行库往来
或借：行库往来
贷：国库待结算款项——行库往来暂付户
次日结转时会计分录为：
借：国库待结算款项——行库往来暂收户
贷：待报解中央预算收入等科目
或借：兑付国家债券本息款项等科目
贷：国库待结算款项——行库往来暂付户
2．国库有独立同城票据交换号，同城票据交换轧差净额结转的核算
国库根据会计营业部门转来的国库同城票据交换轧差净额，办理转账。
(1)结转同城票据交换借差净额的会计分录为：
