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贷：待报解中央预算收入等科目
(3)因通讯不畅等原因无法上划管辖国库的款项，在当日营业终了后，填制转账传票，经国库会计主管审批后，在“国库待结算款项——国库内部往来暂收户(或暂付户)”作挂账处理。会计分录为：
借：待报解中央预算收入等科目
贷：国库待结算款项——国库内部往来暂收户
或借：国库待结算款项——国库内部往来暂付户
贷：兑付国家债券本息款等科目
次日，上划管辖国库时的会计分录为：
借：国库待结算款项——国库内部往来暂收户
贷：国库内部往来——与××库往来
或借：国库内部往来——与××库往来
贷：国库待结算款项——国库内部往来暂付户
2．支库接收业务处理
支库接收内部往来业务主要包括：同城票据交换贷差净额清算、管辖国库拨入款项等业务。
支库收到管辖国库发来的国库内部往来支付信息，打印国库资金汇划专用凭证(补充)一式三联(附表2，略)，经核对支付密押正确后，办理转账。国库资金汇划专用凭证(补充)第一联作国库内部往来记账凭证，第二联、第三联区分不同的资金汇划性质分别使用：支库内部账户收付的，第二联作该内部账户的记账凭证，第三联作第二联的附件；支库开户的财政等部门收付的，第二联作支库收付款单位账户的记账凭证，第三联加盖国库转讫章后，作收款单位的收账通知。同时，国库会计核算系统自动登记“国库内部往来登记簿”(附表4-2，略)。会计分录为：
借：国库内部往来——与××库往来
贷：同城票据交换
或地方财政库款等科目
(二)管辖国库内部往来
1．管辖国库发起业务
管辖国库发起业务包括：支库同城票据交换贷差净额清算，下拨支库的拨款，划转支库的其他款项。
管辖国库根据有关凭证，经国库会计核算系统逐笔录入、复核后，打印国库资金汇划专用凭证，并加编支付密押，向支库发送国库内部往来支付报文，收到支库回执后办理转账。有关凭证作国库内部往来传票附件，办理转账。同时，系统自动登记“国库内部往来登记簿”。会计分录为：
(1)管辖国库发起贷记业务的会计分录为：
借：大额支付往来——××库户
或地方财政库款等科目
贷：国库内部往来——与××支库往来
(2)管辖国库发起借记业务的会计分录为：
借：国库内部往来——与××支库往来
贷：国库待结算款项——国库内部往来暂付户
(3)因通讯不畅等原因无法划转支库的款项，在当日营业终了后，填制转账传票，经国库会计主管审批后，在“国库待结算款项——国库内部往来暂收户(或暂付户)”作账务处理。会计分录为：
借：地方财政库款等科目
贷：国库待结算款项——国库内部往来暂收户
借：国库待结算款项——国库内部往来暂付户
贷：国库内部往来——与××支库往来
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