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借：大额支付往来——××库户
贷：地方财政库款等科目
(四)差错处理
1．录入差错的处理
(1)复核时发现录入错误的处理
复核员发现录入要素差错的，应根据错误提示，对照有关凭证，由录入员重新录入，经复核无误后进行发送。
(2)录入复核后，当日未发送和发送失败的处理
国库录入复核后，日终未发送或发送失败的业务，经会计主管确认审核后，通过“国库待结算款项”科目下的“大额支付往来暂收户”作挂处理。会计分录为：
借：待报解中央预算收入等科目
贷：国库待结算款项——大额支付往来暂收户
次日由国库会计主管授权，修改业务的委托日期，重新发送，待收到城市处理中心返回确认信息后，作账务处理，会计分录为：
借：国库待结算款项——大额支付往来暂收户
贷：大额支付往来——××库户
2．密押错误的处理
(1)发起业务密押错误的处理
国库发起的大额支付往来业务，经城市处理中心检验地方密押错误并被拒绝的，由国库重新编地方密押发送。
(2)接收业务核押不符的处理
国库收到支付系统发来的大额支付业务，发现地方密押错误的，向城市处理中心发送核押错误查询报文(附表1，略)，登记“核押错误查询登记簿”，待收到核押错误查复报文(附表1，略)后，登记“核押错误查复登记簿”，重新录入正确密押进行核押，核押相符的，按正常业务处理；发现全国密押错误的，打印来账凭证，待收到城市处理中心发回的核押错误查询报文后，打印该报文，作来账凭证的附件。
3．重复接收的处理
国库作为接收行收到支付系统重复发送的大额支付业务后，应以业务明细报文为依据，进行账务处理。
4．重新发送的处理
国库作为发起行收到支付系统重复发送的回执后，不作处理，继续发送下一笔业务。
5．接收无法识别报文的处理
国库作为接收行收到无法识别的大额支付报文后，向城市处理中心电话查询。
6．收款人差错的处理
国库作为接收行，收到收款人未在本部门开户或收款人账号、户名有误的大额支付业务时，能确定收款人未在本部门开户的，比照退回业务处理；不能确定收款人未在本部门开户的，按查询、查复处理手续查询发起行，收到发起行查复后，分情况处理：经查复账号户名更改一致的，按规定进行账务处理；经查复收款人确未在本部门开户，比照退回业务处理。
(五)查询查复处理
国库查询查复是正确办理大额支付往来业务的重要手段，办理查询、查复业务必须做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”。
1．国库发起查询的处理
国库作为查询行，对发起和接收的大额支付往来业务如有疑问需要查询的，应按支付系统规定的报文格式向查复行发送有关查询信息，并打印查询书(附表2，略)，自动登记“查询、查复登记簿”(附表3-1、附表3-2，略)。
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