1．经办行的核算
根据《成交合同》中成交金额，将款项通过实时汇兑系统汇往总行，会计分录为：
借：同业存放款项
贷：全国联行汇出汇款——实时汇兑户
2．总行的核算
总行收到委托人款项的会计分录为：
借：全国电子汇兑往来——往账户
贷：其他应付款——××债券发行款
总行向债券发行人划款时的会计分录为：
借：其他应付款——××债券发行款
贷：准备金存款
同时根据债券交割单，编制表外科目收入传票，进行表外科目核算，会计分录为：
收：代理银行间买入债券——委托人——××债券
第七条 丙类账户债券兑付和付息的核算
总行收到债券发行人支付的丙类账户债券兑付和利息款时，应及时通过实时汇兑系统支付委托人。
1．总行的核算
总行收到债券发行人支付的丙类账户债券兑付和利息款的会计分录为：
借：准备金存款
贷：其他应付款——××债券兑付款
总行通过实时汇兑系统将款项支付委托人的会计分录为：
借：其他应付款——××债券兑付款
贷：全国联行汇出汇款——实时汇兑户
如为兑付，须编制表外科目付出传票，进行表外科目核算，会计分录为：
付：代理银行间买入债券——委托人——××债券
2．经办行的核算
经办行收到款项的会计分录为：
借：全国电子汇兑往来——往账户
贷：同业存放款项
第八条 托管账户维持费的收取
根据中央国债登记公司规定，丙类账户持有人每年应缴纳托管账户维持费，托管账户维持费由经办行代收后全部划付总行。
1．经办行的会计分录为：
借：同业存放款项
贷：全国联行汇出汇款——实时汇兑户
2．总行收到经办行上划托管账户维持费的会计分录为：
借：全国电子汇兑往来——往账户
贷：其他应付款——中央结算公司托管账户维持费
贷：中间业务收入——其他中间业务收入
第九条 丙类账户债券发行、兑付手续费的核算
一、丙类账户债券发行手续费的核算
总行收到债券发行人支付的丙类账户债券发行手续费后，按各网点债券分销数量划付各经办行，由经办行根据分销《成交合同》与丙类账户分销委托人分配发行手续费。
1．总行的核算
