主营业务成本明细表(格式)
会企02表附表5
编制单位： _______年______月 单位：元
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│ │固定本地电话│长途电话网│数据通信网│移动通信网│卫星通信网│无线寻呼网│专用通信网│ 合计 │
│ │网业务成本 │业务成本 │业务成本 │业务成本 │业务成本 │业务成本 │业务成本 │ │
│ 主营业务 ├──┬───┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼─┬──┤
│ 成本项目 │本期│本年累│本期│本年│本期│本年│本期│本年│本期│本年│本期│本年│本期│本年│本│本年│
│ │数 │计数 │数 │累计│数 │累计│数 │累计│数 │累计│数 │累计│数 │累计│期│累计│
│ │ │ │ │数 │ │数 │ │数 │ │数 │ │数 │ │数 │数│数 │
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│ 主营业务 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 成本合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│工资 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│职工福利费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│折旧费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│修理费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│低值易耗品摊销 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│业务费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│电路及网元租赁费│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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分部报表(按通信网分类)编制说明
一、“分部报表(按通信网分类)”是企业编制的“利润表”(会企02表)的附表(以下简称：本表)。本表反映年度内企业各通信网的收入、成本、费用、营业利润、资产总额以及负债总额的情况。
二、“网络类别”是指按照通信网络的组网特点和业务功能划分的七个通信网：固定本地电话网、长途电话网、数据通信网、移动通信网、卫星通信网、无线寻呼网、专用通信网以及企业应填制的其他业务分类。
三、本表“项目”栏“对外营业收入”、“对外销售成本”是指各通信网对企业以外的单位或个人提供服务、劳务所产生的收入、成本；“分部间营业收入”、“分部间销售成本”是指企业内部各通信网之间相互提供服务、劳务所产生的收入、成本。
四、本表“项目”栏“资产总额”是指各通信网在其经营活动中使用的，并可直接归属于该通信网的资产总额；“负债总额”是指各通信网在其经营活动中形成的，并可直接归属于该通信网的负债总额。
五、本表“抵销”栏，反映各通信网间互相提供服务、劳务等所应抵销的收入、成本等。
六、本表中的收入项目，不包括非常项目取得的收入、利息收入、股利收益和出售投资所形成的收益等。
七、本表填列方法
(一)“营业收入合计”项目，指年度内企业的各项主营业务收入和其他业务收入的总额。各通信网栏的数据应根据“主营业务收入”科目中各通信网业务收入的发生额填列。其他业务收入应根据“其他业务收入”科目的发生额填列在“未分配项目”栏内。其中：
1．“对外营业收入”项目，反映企业主营业务收入中，对企业以外的单位或个人提供服务、劳务所取得的收入，应根据“主营业务收入”科目中各通信网业务收入的发生额分析填列。
2．“分部间营业收入”项目，反映企业内部各通信网之间相互提供服务、劳务所产生的收入。应根据“主营业务收入”科目中各通信网之间相互提供服务、劳务所产生的收入的发生额分析填列。
(二)“销售成本合计”项目，反映年度内与营业收入相配比的营业成本。各通信网栏的数据应根据“主营业务成本”科目中各通信网业务成本的发生额填列。与其他业务收入相配比的其他业务支出，应根据“其他业务支出”科目的发生额填列在“未分配项目”栏内。其中：
1．“对外销售成本”项目，反映与上述“对外营业收入”相配比的成本支出，应根据“主营业务成本”科目中各通信网业务成本的发生额分析填列。
2．“分部间销售成本”项目，反映与上述“分部间营业收入”项目相配比的成本支出。应根据“主营业务成本”科目中各通信网之间相互提供服务、劳务所产生的相关成本支出的发生额分析填列。
(三)“期间费用合计”项目，反映年度内企业发生的营业费用、管理费用和财务费用。年末根据“营业费用”、“管理费用”和“财务费用”科目的发生额，分别按各通信网成本占总成本的比例分摊后，在各通信网的相关栏目填列。
(四)“营业利润合计”项目，反映年度内各通信网的经营成果，是指各通信网的营业收入，减去销售成本及期间费用后的余额。
(五)“资产总额”项目，反映各通信网在其生产经营活动中使用的、并可直接归属于该通信网的资产总额。，对于企业资产总额中不能归属于任何一个通信网的资产，应当作为“未分配项目”在本表中列示。
(六)“负债总额”项目，反映各通信网在其生产经营活动中形成的、并可直接归属于该通信网的负债总额。对于企业负债总额中不能归属于任何一个通信网的负债，应当作为“未分配项目”在本表中列示。
分部报表(按子公司划分)编制说明
一、分部报表(按子公司划分)(以下简称：本表)反映年度内集团公司所属子公司的收入、成本、费用、营业利润、资产总额以及负债总额的情况。
二、本表各项目名称和指标的含义与分部报表(按通信网分类)相同。
三、企业应根据年度内各子公司“分部报表(按通信网分类)”合计栏的各项数据逐项填入本表。
主营业务收入明细表编制说明
一、“主营业务收入明细表”是企业编制的“利润表”(会企02表)的附表(以下简称：本表)。本表反映报告期及自年初起至报告期末止各通信网主营业务收入的实际情况。
二、本表“项目”栏按“主营业务收入”的二、三级科目名称顺序排列。
三、本表“本期数”栏反映各项目的本报告期(月报系指当月，季报系指当季，年报系指本年)的实际发生数。
四、本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止累计实际发生数。
五、本表“主营业务收入合计”项目，反映企业所取得的主营业务收入总额。本项目应根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列。
六、本表各通信网业务收入项目反映企业各通信网业务收入金额，应根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列。
主营业务成本明细表编制说明
一、“主营业务成本明细表”是企业编制的“利润表”(会企02表)的附表(以下简称：本表)。本表反映报告期及自年初起至报告期末止各通信网主营业务成本的实际情况。
二、本表“主营业务成本项目”栏是指构成电信企业主营业务成本的成本项目，按照成本项目设置的三级明细科目名称顺序排列。
三、每个通信网业务成本栏中又分“本期数”、“本年累计数”两栏，“本期数”栏应根据“主营业务成本”科目的本期发生额分析填列，“本年累计数”栏应根据“主营业务成本”科目自年初起至本期末止的累计实际发生额分析填列。
四、本表“主营业务成本合计”项目的各通信网业务成本的“本期数”和“本年累计数”之和应当与“主营业务成本”科目的“本期数”及“本年累计数”相符。
五、关于电信企业成本、费用核算的规定
