四、补充报表格式及编制说明
(一)本办法中增加的“营业款结算”科目，如有借方余额，企业在编制资产负债表时，应当计入“应收账款”项目；增加的“出租商品”科目，其余额应当计入资产负债表的“存货”项目；增加的“特准储备物资”科目，其余额应当计入资产负债表的“其他长期资产”项目。
(二)本办法对《企业会计制度》中“利润表”补充了附表2和附表3“分部报表”、附表4“主营业务收入明细表”、附表5“主营业务成本明细表”及其编制说明。
分部报表(按通信网分类)(格式)
会企02表附表2
编制单位： ______________年度 单位：元
┌─────────────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
│ │固定本地电│长途电话网│数据通信网│移动通信网│卫星通信网│无线寻呼网│专用通信网│ …… │ 抵销 │未分配项目│ 合计 │
│ │话网 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 项目 ├──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┤
│ │本年│上年│本年│上年│本年│上年│本年│上年│本年│上年│本年│上年│本年│上年│本年│上午│本年│上年│本年│上年│本年│上年│
│ ├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ │(1) │(2) │(3) │(4) │(5) │(6) │(7) │(8) │(9) │(10)│(11)│(12)│(13)│(14)│(15)│(16)│(17)│(18)│(19)│(20)│(21)│(22)│
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│一、营业收入合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 其中：对外营业收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 分部间营业收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│二、销售成本合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 其中：对外销售成本 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 分部间销售成本 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│三、期间费用合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│四、营业利润合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│五、资产总额 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│六、负债总额 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
分部报表(按子公司划分)(格式)
会企02表附表3
编制单位： ___________年度 单位：元
┌─────────────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
│ 项 目 │××子公司│××子公司│××子公司│ …… │ …… │ 抵销 │未分配项目│ 合计 │
│ ├──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┤
│ │本年│上年│本年│上年│本年│上年│本年│上年│本年│上年│本年│上年│本年│上年│本年│上年│
│ ├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ │(1) │(2) │(3) │(4) │(5) │(6) │(7) │(8) │(9) │(10)│(11)│(12)│(13)│(14)│(15)│(16)│
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│一、营业收入合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 其中：对外营业收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 分部间营业收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│二、销售成本合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 其中：对外销售成本 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 分部间销售成本 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│三、期间费用合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│四、营业利润合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│五、资产总额 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│六、负债总额 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
