（二）稽核方案的编制与报批：
１．稽核方案应目标明确、内容具体、重点突出，人员分工应做到岗位落实、责任明确，时间安排应具体准确；
２．稽核方案需报稽核机构领导审批；重大稽核项目的稽核方案需经稽核机构专题会议讨论，报主管行领导批准。
第九条 稽核前培训。在稽核组成立后至进点前，稽核组组长可根据稽核任务的需要，组织对稽核组的培训。学习有关规章制度、专业知识，明确稽核方案及相关责任等，做好稽核前的知识、技术及心理准备。
第十条 发送《稽核通知书》。主稽核起草的《稽核通知书》，经稽核组组长审定后，报稽核机构负责人签发，并按规范的发文程序发送。
（一）《稽核通知书》的内容、格式详见附件四。
（二）发送《稽核通知书》的要求：稽核组一般应于进点前３～５日，由主稽核负责向被稽核部门（单位）发送书面稽核通知；特殊情况下也可用电话、传真等形式提前一天告知，进点时再提交正式书面通知；突击检查时则不预先发送。
第四章 稽核实施
第十一条 稽核实施阶段包括：进点会谈，现场检查，编制稽核工作底稿等。
第十二条 进点会谈。稽核组按照《稽核通知书》指定的日期进入被稽核部门（单位），与被稽核部门（单位）负责人和有关人员举行进点会谈。稽核组组长或主稽核为主谈人。
（一）进点会谈主要内容：
１．提交《稽核通知书》原件（指未发送正式书面稽核通知的情况）；
２．介绍本次稽核的目的、内容、范围、日程安排及对被稽核部门（单位）的要求；
３．介绍稽核组成员；
４．被稽核部门（单位）按《稽核通知书》要求介绍有关情况，并提供书面汇报材料及相关资料等。
（二）进点会谈要求：
１．稽核组需事先拟定会谈提纲；
２．会谈时以主谈人为主，其他成员经主谈人允许可作补充；
３．主谈人负责把握会谈的内容和时间；
４．主谈人应指定专人负责做好会谈记录等。
第十三条 稽核组可根据需要调阅被稽核部门（单位）内部控制制度及经营管理等业务资料（包括：管理报表、业务记录、原始凭证、会计账簿等）；被稽核部门（单位）不得拒绝或提供虚假、不完整的资料。必要时稽核组可要求被稽核部门（单位）就所提供资料的真实性做出书面承诺。
资料调阅工作由担任稽核档案管理岗的人员负责，统一办理调阅、清退手续。调阅资料时填写“资料调阅清单”一式两份（格式详见附件五），经双方责任人签名后，由稽核组和被稽核部门（单位）分别保存。
