交通银行关于印发
《交通银行教育储蓄存款会计核算规定》的通知
（2000年4月14日 交银办[2000]105号）
交通银行各分、支行：
现将《交通银行教育储蓄存款会计核算规定》印发给你们，请组织有关人员学习和贯彻执行。各行可结合实际情况制定实施细则。使用总行零售业务电子化系统程序的行，总行正在按此规定编制程序，待组织测试后将尽快下发。
附： 交通银行教育储蓄存款会计核算规定
根据
中国人民银行《教育储蓄管理办法》（交银办〔２０００〕９５号转发），制定本会计核算规定：
一、使用的会计科目
（一）“教育储蓄存款”的存入与支取均通过“２１５定期储蓄存款”一级科目下增设的“２１５７教育储蓄存款”二级科目进行核算。按存期一年、三年和六年设分户核算。
（二）“教育储蓄”使用“人民币存折”，未签发的教育储蓄存款存折系空白重要凭证，收入与付出均应通过“９０１空白重要凭证”表外科目核算。
二、核算规定和手续
（一）开户时的核算规定和手续
“教育储蓄存款”为零存整取定期储蓄存款，储户须持本人身份证件，开立存款账户，在凭条上摘录存款人身份证件的名称、号码，如他人代理的，还应摘录代理人身份证件名称和号码。由储户自定每月固定存储金额，最低起存金额为伍拾元，每一账户本金合计最高限额为贰万元，即一年期每月最高存储额为１６６６．６７元，三年期每月最高存储额为５５５．５６元，六年期每月最高存储额为２７７．７８元。柜员收妥款项后，根据凭条输入计算机，打印凭条和存折（存折上须注明“教育储蓄”字样），核对无误后，凭条作贷方传票，存折交储户。“教育储蓄”存款可按规定办理挂失。
会计分录为：
借：“１０１１现金”或其他有关科目
贷：“２１５７教育储蓄存款”科目
付：“９０１重要空白凭证”表外科目
（二）续存时的核算规定和手续
储户每月根据固定存储金额一次存入，凡在当月内任何一天存储的都作为当月份存款。储户要求预存以后月份的存款，可以受理，续存时，每次应填写存款凭条，经办员收妥款项后，根据凭条各要素输入计算机，打印凭条和存折，核对无误后，存折交回储户。如中途漏存，按交银办〔１９９９〕１８２号文执行。
