二、流动资金审计
（一）货币资金审计
１．现金审计
（１）审查库存现金实存数，是否与现金日记帐结存数相符。
（２）审查库存现金，是否超过规定的限额，有无帐外现金和白条子抵库。
（３）审查有无现金收据不编号，收款不入帐，少入帐多记现金支出。
（４）审查有无私设小钱柜，乱开支等情况。
（５）审查有无坐支现金，套取现金，扩大现金开支范围等问题。
２．银行存款审计
（１）审查银行存款日记帐的余额与银行对帐单上的余额，是否一致。
（２）审查未达帐目中长期未作清理的问题，及其原因。
（３）审查有无涂改伪造银行对帐单。
（４）审查现金支票存根、银行对帐单、现金日记帐是否一致。
（５）审查有无将银行帐户借给外单位和个人使用，代为转帐，套取现金，套购物资或搞其他非法活动。
（６）审查银行对帐单有无一收一付、一收多付或多收一付，而企业银行存款帐上无记载的情况。
（７）审查各种银行票据，是否专人管理，签发空白支票是否填写日期、用途和限额；是否进行登记，限期报帐；作废支票是否加盖作废戳记，附于存根，妥为保管。
３．其他货币资金审计
（１）审查外埠存款、信用证，按照银行存款的审计要点进行。
（２）审查有价证券，按照现金的审计要点进行。
（３）审查外币、外汇收支业务，是否按照外汇管理条例办理。
（４）审查在途资金，是否按照制度规定办理。
（二）结算资金审计
１．应收货款审计
（１）审查应收货款是否真实，有无虚假销售挂帐。
（２）审查应收货款，是否及时进行清理。有无长期未收回的款项，并查明其原因。
（３）审查应收货款，是否按往来单位分户设帐。
２．待决帐款审计
（１）审查待决帐款发生的原因，是否指定专人及时进行处理。
（２）审查待决帐款造成的损失，其责任是否明确，应由对方赔偿的罚款和滞纳金，是否及时索赔。
３．其他应收款审计
（１）审查借出的差旅费，是否经过批准，清理是否及时，有无长期拖欠挪用的情况。
（２）审查存出保证金和包装物押金，是否按规定核算，是否及时进行清理。
（３）审查备用金，是否确实存在，报销是否及时。
（４）审查有无不属于其他往来的款项和不合理的占用。
