国家税务局、中国人民建设银行
城镇集体施工企业财务管理试行办法
（１９９０年８月１６日 国税发（１９９０）０６０号）
第一章 总则
第一条 为了促进城镇集体施工企业加强财务管理，提高经济效益，特制定本办法。
第二条 本办法适用于从事建筑安装和维修活动的各种形式的城镇集体所有制建筑安装企业（以下简称施工企业）。
第三条 施工企业财务管理的任务是：根据党和国家的方针、政策编制财务计划，加强财务核算，合理使用资金，降低成本费用，提高经济效益；实行财务监督，维护财经纪律；正确分配盈利，依法纳税，妥善处理各方面的经济关系；进行财务分析，参与经营决策，提高管理水平，促进企业发展。
第四条 施工企业应根据财务管理的需要，设置财务管理机构，配备财会人员。企业领导应支持财会人员按照会计法规行使职权，并保证财会人员的相对稳定和合法权益。财会人员要忠于职守，坚持原则，照章办事，廉洁奉公，不谋私利。
第五条 施工企业财务管理工作以税务机关为主、建设银行配合进行管理监督和检查，企业应定期向税务机关、建设银行等部门报告经营情况，如实提供财务资料。
第六条 施工企业一律在建设银行开立结算帐户，办理各种结算和存贷款业务。
第七条 施工企业的财产受国家法律保护。任何部门、单位和个人都不得非法摊派、抽调或私分企业的资金、财产。对侵犯企业合法权益的行为，企业有权拒绝、抵制和向司法部门控告。
第二章 财务计划管理
第八条 施工企业的财务计划主要反映企业在计划期内施工生产经营活动的资金需要量和来源及其实现成本、利润的目标。施工企业应根据国家经济政策和市场供求情况，结合企业实际，在财务预测的基础上积极稳妥地编制财务计划。
第九条 施工企业的财务计划，一般应包括利润计划、流动资金计划、财务收支计划三种。有条件的企业还应编制专用基金计划、施工管理费计划等。财务计划的表式、编报时间、具体内容和审核程序，由企业主管部门商同级税务机关和建设银行确定。
第十条 年度财务计划经批准下达后，企业要及时将计划指标进行分解，层层落实到队、组及承包单位。财务计划实施过程中，应进行控制和监督，要定期或不定期检查计划执行情况，并向职工大会报告执行情况。对检查出的问题，要及时采取措施解决。
由于客观情况发生变化，必须调整年度计划时，应专门提出报告，具体说明修改补充的原因和意见，并按规定的报审程序报经批准后执行。
第十一条 施工企业财务计划的编制、修改和执行情况，在报送上级主管部门的同时，应报送当地税务机关、建设银行。
第三章 财务决算管理
第十二条 施工企业在编报年度财务决算前，应认真清理帐目，核实各项收入和支出，完成工作量必须经过甲方认可如实填报，不得多报或少报。按规定清理各项待摊和预提费用，清理应收、应付、预收、预付款项，盘点各种财产物资，多余积压的物资要进行调剂处理。
