３．出售债券
包括出售国库券等以保持流动性为目的的债券转让和以筹集长期资金而发行的金融债券和其他债券及其应付利息，与会计科目２９５发行债券的贷方余额相一致。
４．系统内借入资金
用于反映系统内分支行之间以及分支行向总（分）行的系统内借款。与会计科目２７６相对应。
５．向中央银行借款
指本行向人民银行借入的各种款项，与２７０会计科目的贷方余额相对应。
６．其他负债
包括信贷负债、内部负债和代理业务三个子项目。
（１）信贷负债包括２７９汇出汇款、２８２本票、４８１外汇买卖、４８２结售汇资金。汇差资金划拨、信贷资金调拨两科目扎差的贷方余额已单独反映；故在此予以剔除。
（２）内部负债包括２８３应付利息、２８４其他应付款、２８５应付工资、２８６应付福利费、２８７应缴税金、２８８应付利润、２８９预提费用、２９１长期借款、２９８长期应付款余额。
（３）代理业务包括２６１中央预算收入、２６２地方预算存款、２６３财政预算外存款、２６４机关团体存款、２６５特种预算存款、２６６特种预算外存款、２９６代理发行债券、４６８待结算财政性存款（余额轧差为贷方时）、４６１中央银行委托贷款资金。
７．拆入资金
包括工商银行总、省、地市行向其他银行和非银行金融机构的短期或临时资金拆入。与２７５同业拆入、２７７金融性公司拆入会计科目的贷方余额之和相对应。
８．同业存放款项
本项目反映其他银行或非银行金融机构因与本行之间往来而存入本行的各种存款。如国内、港澳及国外同业，其他金融机构、保险公司等存入本行的款项和外汇清算资金。与２７３同业存放款项的贷方余额相对应。
９．未清算汇差资金
本项目是指本行应付未付汇差资金。包括４４３汇差资金划拨（总行户）、４５１信贷资金调拨（总行户）两科目余额相抵后的差额为贷方时。
１０．所有者权益
是指工商银行３０１实收资本、３０９拨付外汇资本金（减项）、３０２资本公积、３０３盈余公积、３１１本年利润、３１２利润分配等六个会计科目的贷方余额。其中，除年末外，其他季报中，应将会计科目中“损益类”借贷方的轧差额与３１１本年利润合计反映。
１１．其他
是指除上述１－－１０项之外的其他负债、所有者权益和统计误差，一般作为平衡项目。
（三）资产方与负债方合计
１．资产方合计
与中国工商银行资产负债月报表资产方余额一致。
２．负债方合计
与中国工商银行资产负债月报表负债方余额一致。
三、编制要求
（一）资金营运中的资产负债各项计划增减额的平衡关系为：
１．资产方的备付金款项、缴存款项、各项贷款、待清算资金之和，应等于负债方的各项存款、准备金、出售债券及所有者权益中的实收资本之和。这一关系，反映的主要是信贷类收支平衡关系。
