附：三
中国工商银行资金营运计划表编制说明
为适应工商银行逐步向国有商业银行过渡，组织实施资产负债比例管理办法，根据人民银行有关规定和要求，从１９９４年９月１５日起，工商银行将按季编制资金营运计划，并据此组织资金营运。为做好这项工作，现将资金营运计划表编制说明如下：
一、编制目的和原则
根据国家宏观经济、金融政策对国有商业银行要求，按照全行业务经营部署编制资金营运计划。目的是为了比较准确地预测资金营运趋势，合理配置和调度资金，为业务经营服务。
编制营运计划，应坚持下列原则：
（一）以反映全辖全部资金运动为目的，设置编报项目。资金营运计划既要求编制传统的存、贷款计划，又要求编制内部财务性占款等计划；既考虑到人民币业务计划，又考虑到外汇买卖等一部分外币业务计划，以期对全辖全部资金运动作出预测，防止和减少资金流失。尤其是要求反映以前仅在财务收支计划中反映而未在信贷收支计划中反映的应收、应付款项、在建工程占款等，力求全面、客观地反映和监测全辖资金营运实际情况和各不同项目的变化。
（二）以国有商业银行组织资金和运用资金必须遵循的次序设置和排列资产负债项目。按次序组织资金和运用资金，是提高资金营运效益，保持资金正常营运的首要条件。因此，在设计资金营运计划表时，要按组织资金和运用资金次序设置和排列资产负债项目。如在资金运用方，把备付金款项和缴存款项分列第一、第二项，明确各行在调度资金时，必须以信誉为本，首先保证全辖资金调度，在此基础上发放贷款；确有资金结余，才能适量开展融资业务。在资金来源方，把各项存款和调控准备金分列第一、二项，明确在资产负债管理体制下，对资金营运而言，最有意义的仍然是存款。同时，要建立辖内调控基金，增强自身调控能力，并注意资产流动性，适时吞吐债券，调剂余缺。在此前提下，确有必要，再向上级行借款和向人民银行或其他金融机构借款。
（三）按资金性质归属项目。商业银行的资金运作，应按不同的资金性质进行不同分类和调度；资金营运计划表的项目归属，须体现不同性质资金在资金营运中的不同作用。资金营运计划即按照资金性质进行项目归属。例如，《资产负债月报》是把债券、投资归并为“债券与投资”，但资金营运计划则分别按债券、投资进行归属，而且在“债券”中，又把国债和央行债券包括性质性金融债单独列出，归并在“备付款项”内，目的是力图使备付款项包含的内容更完整、更准确。又如，资金营运计划要求及时，准确反映各行汇差资金清算实际情况，因此分别归属为资产方的“待清算资金”荐下和负债方的“未清算汇差资金”，以反映各行欠缴或上存资金的实际状况，这与资产负债月报表的归属也有所不同。
二、项目说明
