一、传票的装订，核算完毕的传票，应及时进行装订。装订应有固定的次序，装订时以电脑打印的流水帐代替科目结单，按科目日结单显示的币别、科目将传票顺序排列，以便日后查阅。电脑打印的传票流水，应作为科目日结单附件。
装订传票时，应另加封面、封底；封面上应填明日期、号码、册数、传票总张数、货币名称、附件张数等有关内容；装订成册后，应在结线处用纸条加封，由装订人员加盖骑缝章。封面上应由装订人员、会计主管人员盖章。业务量大，传票多时，可分若干册，并编列册数顺序号。装订后的传票应及时登记入库保管。
二、每日装订成册的传票，应编列总号，总号应与流水清单上的传票张数加计的总数核对一致，以防止传票散失。
三、已经装订成册的传票，不得随便拆开，如因特殊原因，需要取出附件时，需经会计主管人员批准，并注明理由及取出日期，原件应复制副本（或抄录内容）订入原处，并由会计主管人员及有关人员会同盖章证明。
第三章 记帐规则和错帐冲正
第十六条 记帐规则
一、记帐时要切实认真，保证记载正确、整洁和内容明了，帐簿的各项内容，必须根据传票的有关事项记载，如传票内容不全或有错误时，应由原经办人员将传票内容补充更正以后再行记帐。在帐页开始使用时，帐页上应写出科目及帐户的全名，不得仅写代号。
二、帐簿上记载的文字及金额，应占全格二分之一，文字摘要如一行写不完，可在下格继续填写，但其金额填于末行的金额栏内。余额结清时，应在元位以“－０－”表示结平。
三、记载各种帐簿，应以蓝墨水用钢笔书写，复写帐页应用双面复写纸用钢笔或圆珠笔填写，红色墨水只用划线和冲帐，以及规定用红字批注的有关文字说明。
四、帐簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水消蚀。发生错误时，应分别情况，按下列办法办理：
（一）帐簿上金额写错时，应用一道红线将全行数字划销，红线应划至分位，将正确金额填写在划销金额上面，并由经办员在红线左端盖章证明；文字写错，只须将错字用红线划销更正，如果错划红线，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由经办员在右端盖章证明。
（二）帐页记错无法更改时，原帐页不得撕毁，应报社会计主管人员同意后，在帐页上划交叉红线注销，并由经办人员、会计主管人员共同在红线交叉处盖章证明，另换新帐页记载；注销的帐页，装订时附在原帐页后，以便查考。
（三）帐页因漏记发生空格时，应在空格内从左到右划一横线，并在摘要栏内用红字注明“空格”字样，由经办员、复核员盖章。如簿记发生空页时，应在帐页上划交叉红线，并用红字注明“本页空白”字样，由经办员、复核员盖章。
第十七条 销帐冲正
各种帐务发生的差错，应按下列办法进行冲正：
一、当日发现：
（一）传票的内容错误，将原传票作废，另制正确的传票；
（二）传票正确，记帐时记载错误，应按照上述四、（一）点规定更正。
二、隔日发现：
（一）传票填错科目、帐号或帐户，帐簿随之记错，应编制同方向的红、蓝字传票（冲错的用红字、正确的用蓝字），办理冲正。
（二）传票填错金额，帐簿随之记错，应编制借（或贷）方红字传票，将错误金额全数冲销，再按正确金额编制借（或贷）方蓝字传票补记入帐。
（三）传票填错科目，分户帐记载正确，仅综合核算发生错误时，应编制同方向红蓝字传票办理冲正；此项冲正传票只纳入综合核算，不再登记分户帐。
（四）原系现金传票，隔日发现帐务记载错误，按转帐方法冲正，不再通过现金科目。
（五）上年度错帐在本年度发现，应用反方向蓝字传票冲正。
（六）凡办理错帐冲正，均应在帐页及传票摘要栏内注明“冲正×年×月×日错帐”字样，并在原错帐的帐页和传票摘要栏内批注“已于×年×月×日冲正”字样。
三、联行帐务的冲正，按联行制度规定办理。
四、冲正错帐，应使用传票冲正，并经会计主管人员审查盖章登记“冲正错帐登记簿”（登记簿格式可由各行自拟，内容应包括：错帐日期、摘要、金额、错误情况，冲正日期和原经办人等）。
五、冲正各计息户错帐，应计算应加（或应减）积数，进行调整。调整应加（或应减）积数时，应填制调整积数通知单，由复核员盖章；如系业务差错，应经有关主管人员盖章后办理。
第四章 外汇买卖（兑换）核算
第十八条 外汇买卖科目是实行外汇分帐制的一个特定科目，它在帐务中起联系和平衡作用。当买入外汇时，该科目的外币金额反映在贷方，相应的人民币反映在该科目的借方；卖出外汇时，该科目的外币金额反映在该科目的借方，相应的人民币反映在该科目的贷方。在填制传票、构成分录、记载帐簿时，均应完整地加以反映。
第十九条 一、外汇买卖科目传票，系由两联套写传票构成，一联是人民币外汇买卖传票，一联是外币外汇买卖传票。这两联传票必须当天与对方有关科目转帐，不得只转一方。但在计算外汇买卖损益或差价收入时，可使用普通转帐传票。
对同一货币、同一牌价、同一借贷方向、同一结汇单位的多笔业务，可以汇总填制外汇买卖传票，凭以转帐。
二、外汇买卖科目总帐（适用各科目总帐格式），各种外汇和人民币应由电脑分别产生，外币的外汇买卖科目总帐，应于每日营业终了，根据各个货币的外汇买卖科目借、贷方发生额计算，然后根据其上日余额，加减本日发生额，求出本日余额记入余额栏；人民币外汇买卖科目总帐，应于每日营业终了，根据人民币外汇买卖借、贷方发生额计算，然后根据其上日余额加减本日发生额求出本日余额记入余额栏。
三、因业务需要按国际市场汇价套汇时，原则上应通过人民币核算。即对收、付的二种外币，均按国家规定的买入或卖出牌价折成人民币，填制两套外汇买卖传票，这两张人民币外汇买卖传票的差额，即为外汇买卖收益或外汇买卖损失，填写损益传票，进行转帐。
第五章 利息计算
第二十条 利息是银行财务收支的重要内容，并关系到企业、银行的经济核算和群众利益，必须认真计算。计算时应根据统一的利率和结息方法，做到事先加强复核，事后核对检查，以保证利息计算正确。
一、利息分年息（简写年×％）、月息（简写月׉）、日息（简写日×０／１００００）三种。年息、月息、日息的相互折算应按下列规定办理：
年息变月息，以１２除之；
年息变日息，以３６０除之，遇闰年也同；
月息变年息，以１２乘之；
月息变日息，以３０除之；
日息变月息，以３０乘之；
日息变年息，以３６０乘之。
二、计算利息天数时，采用“算头不算尾”，即从存放款的起息日起，算至存款支付或放款偿还日的前一天为止，但在规定的计息日计算利息时，应将结息日那一天计算在内，下期计息时从上期结息日后的第一天算起。
三、定期存、贷款，如按对年或对月计算利息的，不足一年或一个月者，折算成日息计算。
对年或对月的计算方法：按存、贷款的存入或贷出日期至第二年之该日为一足年；存入或贷出日期至下一个月之该日为一足月。不论月份大小，均按此计算。
四、活期存、贷款利息采用积数法计算：即以各日的最后余额、乘以存、贷日数，计算出积数，再将积数之和乘以日息，即得利息数。
计算公式为：
