ａ．“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依１０％的扣除率计算填列。
ｂ．“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运输金额，依１０％的扣除率计算填列。
ｃ．“废旧物资”项目，填报的范围仅指专用从事废旧物资经营的纳税人，依照收购金额依１０％的扣除率计算填列。
ｄ．“６％税率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按６％税率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。
（２）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。
（３）第六项“减：免税货物用”、第七项“减：非应税项目用”、第八项“减：非常损失”、第九项“减：简易办法征税货物用”的填写口径，应同“本期发生额”栏的填写口径一致。如在购进时直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减：免税货物用”栏。
ａ．第七项“减：非应税项目用”，包括用于集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务，第八项“减：非常损失”包括非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
ｂ．第六项至第九项不易划分进项税额的，应按照《
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定的方法计算分摊填写。
６．本表“期初进项税额”有关栏次，按以下方法填写：
（１）“期初进项税额”栏，为１９９５年初尚未抵扣的“期初进项税额”余额，应根据“待摊费用－－期初进项税额”科目的余额填写；
（２）“抵扣比例”栏，为税务征收机关规定的抵扣比例。
７．本表“税款计算”中的有关栏次，按下列方法填写：
（１）第十七项“上期留抵税额”栏，为纳税人前一申报期的“留抵税额”累计数。
（２）第二十一项“代扣代缴税额”栏，是指根据《
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定扣缴的增值税。
